Тестовые задания по налоговому праву (5 вариантов)

Вариант № 1

Укажите правильные ответы.

1. Кто в РФ вправе осуществлять налоговый контроль?

1. Налоговый орган;

2. Орган МВД;

3. Таможенный орган;

4. Финансовые органы.

2. В каких формах осуществляется налоговый контроль?

1. Налоговые проверки;

2. Проверка данных учета и отчетности;

3. Осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения доходов;

4. Учет налоговых правонарушений.

3. Налог на имущество предприятий является:

1. региональным налогом;

2. федеральным налогом;

3. местным налогом.

4. Кто является плательщиком налога на операции с ценными бумагами:

1. физические лица;

2. юридические лица;

3. банки и кредитные организации;

4. юридические лица — эмитенты ценных бумаг.

5. Укажите функции, которые выполняют налоги:

1. фискальная;

2. регулирующая;

3. контрольная;

4. карательная;

5. распределительная;

6. восстановительная.

6. Какими признаками обладают налоги и сборы:

1. обязательность;

2. индивидуальная безвозмездность;

3. направленность на финансирование деятельности государства и местного самоуправления;

4. совершение государственными органами в интересах плательщиков юридически значимых действий.

7. Укажите, какие налоги являются прямыми?

1. налог на добавленную стоимость;

2. подоходный налог с физических лиц;

3. налог с продаж;

4. налог на прибыль организаций;

5. экологический налог;

6. дорожный налог;

7. налог на игорный бизнес;

8. земельный налог;

9. акцизы.

8. Какой налог не платят физические лица?

1. земельный налог;

2. налог на прибыль;

3. налог с владельцев транспортных средств;

4. подоходный налог.

9. Укажите, какие нормативные правовые акты являются законодательством РФ о налогах и сборах:

1. Закон РФ «О Государственной границе РФ»;

2. Федеральный закон «О ветеранах»;

3. Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц»;

4. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»;

5. Федеральный закон «О финансовых основах местного самоуправления Российской Федерации»;

6. Закон Воронежской области «О налоге с продаж»;

7. Постановление Правительства РФ «О порядке погашения в 2000 году задолженности по платежам в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации»;

8. Постановление Высшего Арбитражного суда РФ № 9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

10. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:

1. представительными органами местного самоуправления;

2. исполнительными органами местного самоуправления;

3. районными инспекциями МНС РФ.

11. Выберите из указанных отношений те, которые регулируются

законодательством о налогах и сборах:

1. по установлению налогов и сборов;

2. по введению налогов и сборов;

3. по взиманию налогов и сборов;

4. возникающие в связи с осуществлением налогового контроля;

5. по привлечению конкретных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений;

6. по уплате взносов в государственные внебюджетные фонды.

12. Верно ли, что участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

1. организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками

сборов;

2. организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами;

3. Министерство РФ по налогам и сборам и его подразделения в РФ;

4. Государственный таможенный комитет РФ и его подразделения;

5. государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления;

6. Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления администраций краев, областей, городов;

7. органы государственных внебюджетных фондов;

8. Федеральная служба налоговой полиции РФ и ее территориальные подразделения.

13. Какие из нижеперечисленных лиц относятся к числу взаимозависимых:

1. общественные и религиозные организации;

2. директор и бухгалтер предприятия;

3. супруги;

4. родители и дети;

5. дочернее предприятие и юридическое лицо.

14. Какие из перечисленных ниже органов являются налоговыми:

1. Министерство РФ по налогам и сборам;

2. Министерство юстиции РФ;

3. прокуратура;

4. таможенные органы;

5. органы государственных внебюджетных фондов.

Вариант № 2

Укажите правильные ответы.

1. Цена реализации товара составила 20 тыс. руб. с НДС. Рыночная цена аналогичного товара с НДС составляет 27 тыс. руб. Определить, какую цену необходимо взять за основу для расчета НДС в целях налогообложения:

1. 20 тыс. рублей;

2. 7 тыс. рублей;

3. 27 тыс. рублей;

2. Налог на прибыль организаций перечисляется:

1. в федеральный бюджет;

2. в федеральный и региональный бюджеты равными долями;

3. в федеральный, региональный и местный бюджеты по установленным ставкам.

3. Начисление амортизации нелинейным методом амортизации в

налоговом учете осуществляется по:

1. первоначальной стоимости объекта;

2. остаточной стоимости объекта;

3. в зависимости от года постановки на учет.

4. Объектом НДФЛ является:

1. доход налогоплательщика, полученный им как в денежной и натуральной форме, так и в виде материальной выгоды;

2. отдельные виды налоговых платежей;

3. доходы только резидентов РВ в денежной, натуральной форме и виде материальной выгоды.

5. Если принят закон, ухудшающий положение налогоплательщиков, должны ли лица, уже ранее заплатившие налоги, доплачивать недостающую сумму?

1. нет;

2. да.

6. Федеральное Собрание РФ приняло закон о внесении изменений в налоговое законодательство по инициативе политической партии N Государственной Думы РФ. Может ли Президент РФ наложить «вето» на принятие закона, если не было заключения Правительства?

1. нет;

2. да.

7. В Республике Саха (Якутия) установлены налоговые ставки по региональным налогам и сборам. Кто в Республике Саха (Якутия) в соответствии с Налоговым кодексом устанавливает ставки по региональным налогам и сборам?

1. Только Законодательное собрание Республики Саха (Якутия);

2. Федеральное Собрание РФ;

3. Законодательное собрание Республики Саха (Якутия) совместно с Президентом республики

8. Могут ли организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

1. могут;

2. не могут;

3. могут в редких случаях.

9. Налог — это:

1. обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

2. обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

3. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц.

10. Налог на имущество предприятий в налоговом учете относится на:

1. финансовые результаты деятельности предприятия;

2. с/с продукции (работ, услуг);

3. прочие расходы предприятия от реализации продукции, работ, услуг.

11. Выберите из перечня основных налогов федеральные налоги:

1. подоходный налог с физических лиц;

2. транспортный налог;

3. земельный налог;

4. налог на добавленную стоимость;

5. налог на имущество организаций;

7. транспортный налог;

8. налог на рекламу;

9. налог на имущество физических лиц.

12. Облагаемая база по налогам и сборам может быть выражена:

1. в натуральной и денежной формах;

2. в натуральной форме;

3. в денежной форме.

 

Вариант № 3

Укажите правильные ответы.

1. К актам законодательства о налогах и сборах относятся:

1. приказы Министерства РФ по налогам и сборам;

2. инструкции Государственной налоговой инспекции;

3. федеральные законы.

2. Кассовый метод определения доходов применяется по:

1. налогу на прибыль;

2. НДС;

3. НДС и налогу на прибыль.

3. Перечисление налога на прибыль организаций осуществляется:

1. в федеральный бюджет полностью;

2. в федеральный и региональный бюджет равными долями;

3. в федеральный, региональный и местный бюджет по установленным ставкам.

4. Укажите, какие нормативные правовые акты являются законодательством РФ о налогах и сборах:

1. Закон РФ «О Государственной границе Российской Федерации»;

2. Федеральный закон «О ветеранах»;

3. Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц»;

4. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»;

5. Федеральный закон «О финансовых основах местного самоуправления Российской Федерации»;

6. Закон Воронежской области «О налоге с продаж»;

7. Постановление Правительства РФ «О порядке погашения в 2000 году задолженности по платежам в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации»;

8. Постановление Высшего Арбитражного суда РФ № 9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

5. Выберите способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:

1. неустойка;

2. залог имущества;

3. поручительство;

4. пени;

5. банковская гарантия;

6. удержание;

7. приостановление операций по счетам в банке;

8. наложение ареста на имущество налогоплательщика.

6. Верно ли, что налогоплательщиками в РФ являются:

1. граждане РФ;

2. иностранные граждане;

3. лица без гражданства;

4. лица с двойным гражданством;

5. филиалы и другие обособленные подразделения;

6. российские организации;

7. консолидированные группы налогоплательщиков.

7. Верно ли, что налоговыми агентами являются:

1. индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам;

2. филиалы и иные обособленные подразделения и организации;

3. предприятия и организации, выплачивающие доходы иностранным юридическим лицам.

8. Верно ли, что право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, имеют:

1. налогоплательщики;

2. плательщики сборов;

3. сборщики налогов;

4. налоговые агенты.

9. Верно ли, что уполномоченным представителем налогоплательщика могут являться:

1. физические лица (граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства);

2. следователи;

3. индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица;

4. прокуроры;

5. должностные лица налоговых и таможенных органов;

6. открытые акционерные общества;

7. закрытые акционерные общества;

8. некоммерческие организации;

9. судьи.

10. Верно ли, что для того, чтобы налог считать установленным, необходимо определить:

1. налогоплательщика;

2. объект налогообложения;

3. получателя налога;

4. налоговые льготы;

5. порядок исчисления налога;

6. налоговую базу;

7. порядок и сроки уплаты налога;

8. налоговую ставку;

9. налоговый период;

10. единицу налога;

11. принципы налогообложения.

11. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов:

1. позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень;

2. не позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень;

3. позволяет вводить какие-либо налоги органами местного самоуправления.

12. Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:

1. федеральные налоги и сборы;

2. налоги и сборы субъектов Российской Федерации;

3. местные налоги и сборы.

13. Недоимка — это:

1. сумма налога в установленном законодательством о налогах и сборах срок;

2. сумма налога или сбора, недоначисленная и неуплаченная в установленном законодательством о налогах и сборах срок;

3. сумма налога или сбора, неуплаченная в установленном законодательством о налогах и сборах срок.

14. Прямые налоги взимаются:

1. непосредственно по ставке с дохода или имущества налогоплательщика;

2. в фиксированной сумме с дохода или имущества налогоплательщика;

3. посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги.

 

Вариант № 4

Укажите правильные ответы.

1. Налог на имущество предприятий является:

1. региональным налогом;

2. федеральным налогом;

3. местным налогом.

2. Какой налог относится к местным налогам:

1. налог с имущества физических лиц;

2. налог на добавленную стоимость;

3. налог с владельцев транспортных средств.

3. Являются ли бюджетные организации плательщиками налога

на прибыль:

1. нет;

2. да;

3. да, но только в части получения прибыли от предпринимательской деятельности.

4. При формировании прибыли доходы и расходы организации определяются по:

1. кассовому методу или методу начисления;

2. методу отгрузки или оплаты.

5. Если имущественные налоговые вычеты не использованы в одном налоговом периоде, то:

1. они не переносятся на следующий налоговый период;

2. переносятся на следующие налоговые периоды, до полного использования льготы;

3. они могут быть использованы в течение 3 лет.

6. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

1. списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

2. предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного достатка на счете налогоплательщика;

3. предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога.

7. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам:

1. не могут носить индивидуального характера;

2. могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать налог и сбор;

3. могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.

8. К налогам, относимым на себестоимость продукции, работ, услуг, относятся:

1. ЕСН;

2. НДС;

3. НДФЛ.

9. Налоговая ставка представляет собой:

1. величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

2. величину, установленную в % или других измерениях;

3. стоимостную характеристику налоговой базы.

10. ЕСН включает в себя отчисления в:

1. Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;

2. Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ

и Фонды обязательного медицинского страхования;

3. Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,

Фонды обязательного медицинского страхования и Фонд

занятости.

11. Между бухгалтерским и налоговым учетом:

1. существует разница;

2. нет разницы;

3. есть разница по отдельным хозяйственным операциям.

12. Взимание прямых налогов осуществляется:

1. непосредственно по ставке с дохода или имущества налогоплательщика;

2. в фиксированной сумме с доход или имущества налогоплательщика;

3. посредством ведения государственных надбавок к ценам на товары и услуги.

13. Нормативные правовые акты исполнительных органов власти и местного самоуправления:

1. не могут изменяться, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах;

2. не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах;

3. могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

14. Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:

1. федеральные налоги и сборы;

2. налоги и сборы субъектов Федерации;

3. местные налоги и сборы.

 

Вариант № 5

Укажите правильные ответы.

1. Налог на имущество предприятий перечисляется:

1. равными долями в местный и региональный бюджет;

2. в федеральный бюджет;

3. в региональный и федеральный бюджет равными долями.

2. Имущество, полученное по договору лизинга, облагается налогом:

1. у лизингодателя;

2. у лизингополучателя;

3. у балансосодержателя по условиям договора о лизинге.

3. Налогоплательщики<работодатели уплату авансовых платежей

по единому социальному налогу:

1. не производят;

2. производят ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа следующего месяца;

3. производят ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа следующего месяца.

4. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются:

1. пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки;

2. пропорционально прямым затратам;

3. пропорционально среднесписочной численности персонала

по каждому виду деятельности.

5. Выбор метода определения доходов и расходов при формировании прибыли предприятия:

1. выбирается предприятием самостоятельно;

2. устанавливается налоговыми органами;

3. выбирается предприятием самостоятельно, но существуют определенные ограничения.

6. Начисление амортизации с 2002 г. может осуществляться:

1. только линейным способом;

2. только нелинейным способом;

3. линейным или нелинейным способом по выбору налогоплательщика.

7. При реализации товаров, работ, работ по государственным регулируемым ценам для целей налогообложения принимаются:

1. рыночные цены или тарифы;

2. указанные цены или тарифы;

3. рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

8. Начисление амортизации линейным методом в налоговом учете осуществляется по:

1. первоначальной стоимости объекта;

2. остаточной стоимости объекта;

3. в зависимости от года постановки на учет.

9. Налогообложение по налоговой ставке «0%» производится при

реализации:

1. товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ;

2. при реализации товаров для детей, в соответствии с установленным перечнем;

3. работ, услуг индивидуальными предпринимателями.

10. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:

1. муниципальными советами;

2. главой муниципального образования;

3. районными инспекциями МНС РФ.

11. Кассовый метод определения доходов применяется по:

1. налогу на прибыль;

2. НДС;

3. НДС и налогу на прибыль.

12. Перечисление налога на прибыль организаций осуществляется:

1. в федеральный бюджет полностью;

2. в федеральный и региональный бюджет равными долями;

3. в федеральный, региональный и местный бюджет по установленным ставкам.

14. Налог на имущество предприятий в налоговом учете относится на:

1. финансовые результаты деятельности предприятия;

2. с/с продукции (работ, услуг);

3. прочие расходы предприятия от реализации продукции работ, услуг.

15. Облагаемая база по налогам и сборам может быть выражена:

1. в натуральной и денежной формах;

2. в натуральной форме;

3. в денежной форме.

5.2. Задачи

Задача 1.

Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

Задача 2.

А семинаре, посвященном налоговому праву, студент Л.завил, что в качестве объектов налогообложения выступают доходы и имущество, а налоговым периодом называется время, в течение которого должна быть определена налоговая база и уплачен налог.

Оцените верность суждений студента Л., и, если они неверны, поясните почему. Как бы вы ответили на этот вопрос, что такое объект налогообложения и налоговый период? Какие еще элементы налогообложения вы знаете?

Задача 3.

Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация Х оспорила это решение.

Какое решение следует принять по данному вопросу

Задача 4.

Дайте определение ставки налога. Какие виды ставок вам известны?

К каким видам относятся ставки, установленные налогом на доходы физических лиц, транспортным налогом, единым социальным налогом, земельным налогом, налогом на прибыль организаций, налогом на добычу полезных ископаемых, налогом на имущество организаций?.

Задача 5.

Какие из перечисленных актов относятся к источникам налогового права:

- требование налогового органа об уплате суммы налога;

- уведомление об уплате налога на имущество физических лиц;

- решение суда о взыскании в бюджет штрафов на налоговое правонарушение;

- Налоговый кодекс РФ;

- Постановление Конституционного суда РФ;

- Постановление Пленума ВАС РФ по вопросам применения норм части первой Налогового кодекса РФ;

- Постановление ВАС РФ по делу об обжаловании акта налогового органа о взыскании в бюджет сумм неуплаченных налогов и пени;

- Соглашение между РФ и иностранным государством об избежании двойного налогообложения;

- Конституция РФ;

- решение представительного органа власти местного самоуправления об установлении ставок земельного налога?

Задача 6.

Сформулируйте определение налогового представителя. Какие виды налогового представительства предусмотрены законодательством о налогах и сборах?

Кто может выступать налоговым представителем коммерческой организации-налогоплательщика:

- ее руководитель;

- ее бухгалтер;

- ее юрист;

- адвокат, заключивший с ней договор на юридическое обслуживание и имеющий доверенность на ведение дел в суде;

- сотрудник налогового органа, в котором организация состоит на учете;

- прокурор;

- следователь милиции;

- мировой судья;

- аудитор аудиторской фирмы, обслуживающий организацию-налогоплательщика?

Задача 7

ООО «Безенчук и нимфы» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивирую тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Безенчук и нимфы».

Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли?

Задача 8

В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности ИП Остапа Б. налоговый инспектор Ипполит В. Осмотрел помещение, используемое  предпринимателем для торговли, складские и подсобные помещения. На следующий день В. Пришел домой в Б. и, пользуясь отсутствием предпринимателя, попросил его жену показать жилое помещение с целью выяснить, не используется ли оно для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли. По результатам проведенной проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении Б. к налоговой ответственности.

Оцените правомерность действий сотрудника налогового органа.

Задача 9

ИП О. попал в автомобильную катастрофу, в результате чего два месяца пролежал в больнице и не уплатил своевременно сумму налога. Налоговый орган  установил, что образовалась недоимка в сумме 50000 рублей, и вынес решение о привлечении предпринимателя в налоговой ответственности. О. отказался платить штраф, сославшись на то, что данное правонарушение было совершено им вследствие болезненного состояния.

Как, по вашему мнению, следует разрешить возникший конфликт?

Задача 10.

Гражданин В. Не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у гр. В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. перед бюджетом.

Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумма налога с физических лиц? Может ли гр. В. привлечь к ответственности налоговый орган и банк за совершенные ими действия?

Задача 11

Гражданин М. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 900000 рублей в общую собственность. В договоре дарения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20, 40 процентов соответственно. Кроме того, гр. М. подарил  принадлежащую ему машину своему племяннику.

Определите, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере.

Задача 12.

ООО «Спектр» не смогло выполнить обязательств перед АО «Альянс-Авто» по перевозке комплектующих деталей для автомобилей и оказалось не в состоянии возместить убытки, понесенные «Альянс-Авто» в связи со срывом поставок. Налоговая инспекция, убедившись в невозможности «Спектра» уплатить соответствующий налог, подала иск в суд с целью признать его банкротом. «Альянс-авто» также подало иск в суд с требованиями взыскать понесенные им убытки с ООО «Спектр» в принудительном порядке. Дирекция «Спектра» подала в налоговую инспекцию заявление с просьбой в качестве обеспечения уплаты налога принять в залог имеющиеся у общества товарно-материальные ценности.

Дайте юридическую оценку действиям всех субъектов налоговых правоотношений в данной ситуации. Как должна разрешиться данная ситуация?

Задача 13.

Компания «Сибнефтегаз» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрела в Германии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в немецких марках. Президент компании «Сибнефть» издал распоряжение о реализации приобретенных товаров работникам компании в рублях по цене  значительно ниже, чем она определялась по курсу ЦБ РФ. Однако налоговая инспекция взыскала с компании налог на разницу реализованного товара от его номинала и наложила штраф на руководителя компании.

Дайте юридическую оценку действиям налоговой компании.

Задача 14.

Акционерное общество «Вариант» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника марки «Стинол», была реализована работникам этого же общества. Двумя годами позже было принято решение подарить нереализованный холодильник, не бывший до этого в эксплуатации, закройщице Сидоровой как передовику производства. С момента покупки цена холодильника «Стинол» возросла в 10 раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Сидоровой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Сидорова обратилась за консультацией к юристу, считая действия налоговой инспекции незаконными.

Дайте юридическую консультацию закройщице Сидоровой.

Задача 15.

Инспектор налоговой инспекции г. Балаково Бобровский дал гр-ну Пухову официальную консультацию о порядке уплаты налога на доходы физических лиц. После этого Пухов заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. В ходе проверки было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала от Пухова оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что декларация была заполнена на основании письменной консультации Бобровского. Пухов отказался выполнить эти требования и обратился в суд с заявлением.

Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации в плане ее разрешения.

Задача 16.

В 2001 г. у ООО «Смак» образовалась переплата по налогу на прибыль (перечисленные в бюджет суммы авансовых взносов значительно превысили сумму фактически полученной прибыли). Несмотря на устные запросы, районная инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы налога, хотя факт переплаты был подтвержден.

Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?

Задача 17.

ЗАО «Лемож» обратилось в налоговую инспекцию с заявлением, в котором излагалась просьба: за счет переплаты суммы по единому социальному налогу погасить недоимку по налогу с продаж. Налоговая инспекция в просьбе отказала.

Прокомментируйте правомерность отказа налоговой инспекции.